DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO TRIBUTARIO

GRADO ECONOMÍA

1. Datos de la asignatura

(Fecha última modificación: 21-07-17 21:49)
Código
103730
Plan
ECTS
3.00
Carácter
OBLIGATORIA
Curso
3
Periodicidad
Segundo Semestre
Área
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Plataforma Virtual

Campus Virtual de la Universidad de Salamanca

Datos del profesorado

Profesor
María Silvia Velarde Aramayo
Grupo/s
1
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Área
Derecho Financiero y Tributario
Centro
Fac. Economía y Empresa
Despacho
Edificio de la Facultad de Derecho, despacho 162
Horario de tutorías

Tutorías de coordinación (previa cita).

URL Web
-
E-mail
velar@usal.es
Teléfono
923-294400 ext. 1639

2. Sentido de la materia en el plan de estudios

Bloque formativo al que pertenece la materia.

 MÓDULO: Entorno económico y marco institucional.

 MATERIA: Sector Público. ASIGNATURA: Derecho Tributario.

Papel de la asignatura.

La asignatura se dedica al estudio de los  impuestos estatales (directos e indirectos) desde un punto de vista teórico-práctico. El conocimiento de este tipo de obligaciones ex lege constituye un elemento fundamental en la formación de cualquier economista debido a la importancia que tienen los tributos en la actividad económica nacional e internacional.

Perfil profesional.

Economistas.

3. Recomendaciones previas

No hay requisitos previos.

4. Objetivo de la asignatura

El objetivo fundamental de la asignatura consiste en formar al alumno para que sea capaz de identificar y manejar adecuadamente la legislación tributaria, conocer el funcionamiento de los impuestos directos e indirectos, y cuantificar aquellos impuestos estatales que recaen sobre la renta, el patrimonio, y el consumo.

5. Contenidos

Teoría.

TEMA nº 1. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
  3. Delimitación, cuantificación, e imputación de rendimientos.
  4. Base imponible general y base imponible del ahorro.
  5. Base liquidable: reducciones y mínimo personal y familiar.
  6. Tipo de gravamen. Cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.

TEMA nº 2. IMPUESTO A LA RENTA DE SOCIEDADES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
  3. El resultado contable fiscalmente corregido. Ajustes positivos y negativos.
  4. Compensación de bases imponibles negativas. Los distintos tipos de gravamen.
  5. Determinación de la cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.

TEMA nº 3. IMPUESTO A LA RENTA DE NO RESIDENTES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
  3. Cuantificación del impuesto: no residentes con establecimiento permanente.
  4. Cuantificación del impuesto: no residentes sin establecimiento permanente.

TEMA nº 4. IMPUESTO AL PATRIMONIO.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos.
  3. Criterios de valoración. Base imponible y base liquidable.
  4. Tipo de gravamen. Determinación de la cuota tributaria.    

TEMA nº 5. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos.
  3. Criterios de valoración. Base imponible y base liquidable.
  4. Tipo de gravamen. Determinación de la cuota tributaria.

TEMA nº 6. IMPUESTOS AL CONSUMO.

        1.    IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO.

        (a) Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

        (b) Funcionamiento del impuesto y principios que lo rigen.

        (c) Entrega de bienes y prestación de servicios: hecho imponible y cuantificación.

        (d) Adquisiciones intracomunitarias: hecho imponible y cuantificación.

        (e) Importaciones: hecho imponible y cuantificación.

         2. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIALES.

6. Competencias a adquirir

Básicas / Generales.

CGdt1. Conocer  y manejar adecuadamente la terminología y la legislación  tributaria.

CGdt2. Conocer y comprender los principios por los que se rige el legislador tributario.

CGdt3. Saber quién, cuándo, cómo, dónde, cuánto, y por qué se pagan los impuestos.

CGdt4. Conocer, comprender, y manejar los impuestos directos e indirectos.

CGdt5. Saber analizar y observar una liquidación tributaria.

CGdt6.Conocer las distintas consecuencias derivadas del incumplimiento de una obligación tributaria.

CGdt7. Comprender la interacción de los distintos tributos entre sí.

CGdt8. Saber elaborar informes sobre cuestiones tributarias

CGdt9. Conocer las consecuencias tributarias de las decisiones gubernamentales  y empresariales.

CGdt10. Conocer, comprender e identificar los elementos esenciales del tributo.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Economía.

Específicas.

CEdt11. Ser capaz de cuantificar cualquier impuesto estatal.

CEdt12. Ser capaz de analizar la situación tributaria de los contribuyentes.

CEdt13. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona física.

CEdt14. Ser capaz de determinar  qué impuestos debe pagar una persona jurídica.

CEdt15. Ser capaz de liquidar el impuesto a la renta de las personas físicas

CEdt16. Ser capaz de liquidar el impuesto a las sociedades.

CEdt17. Ser capaz de liquidar el impuesto a los no residentes.

CEdt18. Ser capaz de liquidar el impuesto al patrimonio.

CDdt19. Ser capaz de liquidar el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

CEdt20. Ser capaz de liquidar el impuesto al valor añadido.

CEdt21. Ser capaz de liquidar los impuestos especiales a la fabricación.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas de habilidad del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Economía.

Transversales.

CTdt1. Habilidad para el pensamiento abstracto, análisis y síntesis.

CTdt2. Habilidad para aplicar el conocimiento a situaciones prácticas

CTdt3. Habilidad para planificar y gestionar el tiempo.

CTdt4. Capacidad para aprender de forma autónoma.

CTdt5. Habilidad para investigar, procesar y analizar  información jurídica.

CTdt6. Habilidad para ser crítico y autocrítico.

CTdt7. Habilidad para adaptarse y actuar ante nuevas situaciones.

CTdt8. Habilidad para identificar, plantear y resolver un problema.

CTdt9. Habilidad para comunicarse con expertos de otros campos.

La consecución de estas competencias contribuye  a desarrollar las demás competencias transversales recogidas en la Memoria del Grado en Economía.

7. Metodologías

La metodología consistirá en combinar las siguientes actividades:

1º Clases teóricas. El profesor explica los aspectos sustanciales o  más relevantes de cada  tema apoyándose en esquemas y guiones sobre el contenido, la estructura y el funcionamiento de cada impuesto. Con ello, se trasmite al alumno los aspectos teóricos necesarios para comprender y manejar cada figura tributaria.

2º Estudio de casos: El profesor selecciona una serie de casos que el alumno debe estudiar pues le enseñarán a comprender los problemas tributarios que se presentan en la realidad. Se busca que el alumno relacione los conocimientos teórico-prácticos adquiridos con aquellas situaciones que se presentan en el contexto empresarial, y entienda la complejidad conceptual, aplicativa, e interpretativa que plantean las normas jurídico-tributarias.

2º Clases prácticas. El profesor resuelve los supuestos prácticos previamente analizados por los estudiantes. Se busca que el alumno comprenda la manera de aplicar los conocimientos teóricos al ejercicio propuesto y corregir, en su caso, sus posibles errores, lagunas, y carencias teóricas.

4º Control de los casos asignados: El profesor verifica que el alumno ha leído y comprendido los casos y textos seleccionados. Para ello, se realizarán dos controles en los cuales el alumno debe responder a las preguntas o problemas propuestos por el profesor. Estos controles forman parte del proceso de evaluación continua.

5º Trabajo autónomo del alumno: El alumno debe completar el proceso de enseñanza mediante el auto-aprendizaje, es decir, debe estudiar la legislación y bibliografía dedicada a cada uno de los temas que se han explicado en las clases, tanto teóricas como prácticas.

6º Sesiones de tutorización: Una vez que han finalizado las clases, el profesor resuelve las dudas planteadas por los alumnos.

7º Evaluación final: El profesor prepara un examen final (teórico) que el alumno deberá superar.

8. Previsión de Técnicas (Estrategias) Docentes

9. Recursos

Libros de consulta para el alumno.

Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad: teoría y práctica (adaptado al EEES), Tecnos, 2017.

Pérez Royo y otros “Curso de Derecho Tributario (parte especial)”,Tecnos, 2017.

Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, Septiembre de 2017.

Otras referencias bibliográficas, electrónicas o cualquier otro tipo de recurso.

Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es

Portal tributario de la Junta de Castilla y León: www.jcyl.es

Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es

Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es

Legislación de la Unión Europea: http://europa.eu.int

Westlaw.es (Thompson-Aranzadi). Base de datos de legislación, jurisprudencia y bibliografía jurídica.

10. Evaluación

Consideraciones generales.

La evaluación continua es una parte fundamental del proceso de aprendizaje de la materia. Aquellos alumnos que suspendan la evaluación continua tendrán derecho a examen, sin embargo, su calificación no podrá ser superior al 60% de la calificación final.

Criterios de evaluación.

 

Los criterios se distribuyen de la siguiente manera:

  1. Evaluación continua 40%: 
    1. Primer control (análisis del caso asignado) 20 %                .
    2. Segundo control (correcciones del caso asignado) 20%                            
  2. Evaluación final 60%:   
    1. Examen final  60%                        

                                                          

Instrumentos de evaluación.

El análisis y estudio de los casos asignados son obligatorios para el alumno y no pueden recuperarse salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados.

La realización de ejercicios prácticos no puntúa, sin embargo, resultan imprescindibles para conocer la estructura y funcionamiento de la materia tributaria.

Al finalizar el curso, el profesor evaluará el conocimiento de la legislación vigente y de la bibliografía recomendada. Ello se reflejará, en el examen teórico.

Recomendaciones para la evaluación.

La lectura y comprensión de los casos seleccionados por el profesor, la resolución de los ejercicios prácticos a lo largo del curso, el estudio de la bibliografía recomendada y de la legislación vigente --junto a los controles programados-- resultan indispensables para superar la materia. La evaluación es una consecuencia lógica de tales actividades.

Recomendaciones para la recuperación.

No se admite la recuperación de la evaluación continua salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados. El alumno sólo podrá recuperar el examen final y para superar la asignatura deberá obtener, al menos, 5 puntos sobre 6.

11. Organización docente semanal