FISCALIDAD EN LA EMPRESA

FISCALIDAD EN LA EMPRESA

GRADO EN GESTIÓN DE PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (G. E.)

1. Datos de la asignatura

(Fecha última modificación: 21-07-17 21:49)
Código
103917
Plan
ECTS
6.00
Carácter
OBLIGATORIA
Curso
2
Periodicidad
Segundo Semestre
Área
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Plataforma Virtual

Campus Virtual de la Universidad de Salamanca

Datos del profesorado

Profesor
José Antonio Chamorro Zarza
Grupo/s
1 y 2
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Área
Derecho Financiero y Tributario
Centro
Fac. Economía y Empresa
Despacho
Edificio de la Facultad de Derecho, despacho nº 290.
Horario de tutorías

El alumno solicitará cita previa por e-mail.

URL Web
-
E-mail
jachyz@usal.es
Teléfono
923-294400 ext. 1649.

2. Sentido de la materia en el plan de estudios

Bloque formativo al que pertenece la materia.

Entorno jurídico.

Papel de la asignatura.

La asignatura se dedica al estudio de los diferentes impuestos estatales, desde el punto de vista teórico y práctico. Constituye un elemento fundamental en la formación de un graduado en Pequeñas y Medianas Empresas debido a la evidente importancia de la imposición en la actividad empresarial.

 

Perfil profesional.

Graduados en Pequeñas y Medianas Empresas.

3. Recomendaciones previas

No hay requisitos previos.

4. Objetivo de la asignatura

El objetivo fundamental de la asignatura consiste en formar al alumno para que sea capaz de identificar y manejar adecuadamente la legislación tributaria, diferenciar el funcionamiento de los impuestos directos e indirectos, y cuantificar los impuestos estatales que recaen sobre la renta, el consumo, y el tráfico exterior.

 

 

5. Contenidos

Teoría.

TEMA nº 1. INTRODUCCIÓN.

  1. El Derecho Tributario: principios que lo rigen.
  2. El tributo. Concepto y clasificación.
  3. El hecho imponible: estructura, importancia, y delimitación.
  4. Los distintos sujetos de las obligaciones tributarias.
  5. Cuantificación de la obligación tributaria.

TEMA nº 2. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
  3. Delimitación, cuantificación, e imputación de rendimientos.
  4. Base imponible general, base imponible del ahorro, reducciones, mínimo personal y familiar, base liquidable.
  5. El tipo de gravamen. La cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.

TEMA nº 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
  3. El resultado contable fiscalmente corregido. Ajustes positivos y negativos.
  4. Compensación de bases imponibles negativas.
  5. Determinación de la cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.

TEMA nº 4. IMPUESTO A LA RENTA DE NO RESIDENTES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
  3. Cuantificación del impuesto: no residentes con establecimiento permanente.
  4. Cuantificación del impuesto: no residentes sin establecimiento permanente.

TEMA nº 5. EL IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. Funcionamiento del impuesto y principios que lo rigen.
  3. Entrega de bienes y prestación de servicios: hecho imponible y cuantificación.
  4. Adquisiciones intracomunitarias: hecho imponible y cuantificación.
  5. Importaciones: hecho imponible y cuantificación.

TEMA nº 6. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIALES.

  1. Aspectos generales sobre los impuestos especiales a la fabricación.
  2. El impuesto sobre el alcohol y sobre las bebidas alcohólicas.
  3. El impuesto sobre hidrocarburos y el impuesto sobre venta minorista de hidrocarburos.
  4. El impuesto a la electricidad y el impuesto especial sobre el carbón.
  5. El impuesto sobre determinados medios de transporte.
  6. El impuesto sobre las primas de seguros.

TEMA nº 7. EL IMPUESTO ADUANERO.

  1. Introducción, objeto, y ámbito de aplicación.
  2. Derechos de importación.
  3. Derechos de exportación.
  4. El Arancel Aduanero común.
  5. Regímenes aduaneros especiales.

TEMA nº 8. LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS.

  1. Principios de la potestad sancionatoria en materia tributaria.
  2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias.
  3. Concepto y clases de infracciones tributarias.
  4. Clases y cuantificación de las sanciones tributarias.

6. Competencias a adquirir

Específicas.

Competencias específicas de conocimiento.

CEdt1. Conocer  y manejar adecuadamente la terminología y legislación  tributaria.

CEdt2. Conocer y comprender los principios que guían al legislador tributario.

CEdt3. Saber quién, cuándo, cómo, dónde, cuánto, y por qué se pagan los impuestos.

CEdt4. Conocer, comprender, y manejar los impuestos directos e indirectos.

CEdt5. Saber analizar y observar una liquidación tributaria.

CEdt6.Conocer las consecuencias derivadas del incumplimiento de la obligación tributaria.

CEdt7. Comprender la interacción de los distintos tributos entre sí.

CEdt8. Saber elaborar informes sobre cuestiones tributarias

CEdt9. Conocer las consecuencias tributarias de las decisiones empresariales.

CEdt10. Conocer, comprender e identificar los elementos esenciales del tributo.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas del Módulo “Entorno jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Pequeñas y Medianas Empresas.

Competencias específicas de habilidad.

CEdt11. Ser capaz de cuantificar cualquier impuesto estatal.

CEdt12. Ser capaz de analizar la situación tributaria de una pequeña y mediana empresa.

CEdt13. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona física y qué impuestos debe pagar una persona jurídica.

CEdt14. Ser capaz de liquidar el impuesto a la renta de las personas físicas.

CEdt15. Ser capaz de liquidar el impuesto a las sociedades.

CEdt16. Ser capaz de liquidar el impuesto a los no residentes.

CEdt17. Ser capaz de liquidar el impuesto al valor añadido.

CEdt18. Ser capaz de liquidar los impuestos especiales a la fabricación.

CEdt19. Ser capaz de liquidar el impuesto aduanero.

CEdt20.Ser capaz de liquidar los intereses, recargos, y sanciones derivados del cumplimiento tardío o del incumplimiento de la obligación tributaria.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas de habilidad del Módulo “Entorno jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Pequeñas y Medianas Empresas.

Transversales.

CTdt1. Habilidad para el pensamiento abstracto, análisis y síntesis.

CTdt2. Habilidad para aplicar el conocimiento en situaciones prácticas

CTdt3. Habilidad para planificar y gestionar el tiempo.

CTdt4. Capacidad para aprender de forma autónoma.

CTdt5. Habilidad para investigar, procesar y analizar la información.

CTdt6. Habilidad para ser crítico y autocrítico.

CTdt7. Habilidad para adaptarse y actuar ante nuevas situaciones.

CTdt8. Habilidad para identificar, plantear y resolver un problema.

CTdt9. Habilidad para comunicarse con expertos de otros campos.

CTdt10. Habilidad para actuar sobre la base del razonamiento ético.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias transversales recogidas en la Memoria del Grado en Pequeñas y Medianas Empresas.

7. Metodologías

La metodología consiste en combinar las siguientes actividades:

1º Clases teóricas. El profesor explica los aspectos sustanciales o  más relevantes de cada  tema apoyándose en esquemas y guiones sobre el contenido, la estructura y el funcionamiento de cada impuesto. En este sentido, se trasmite al alumno los aspectos teóricos necesarios para comprender y manejar cada figura tributaria.

2º Clases prácticas. El profesor resuelve los supuestos prácticos, es decir, enseña cómo realizar la liquidación del impuesto que se ha explicado en la clase teórica. Con este tipo de clases, se busca que el alumno aplique los conocimientos teóricos al ejercicio propuesto.

3º Estudio de casos: El profesor selecciona una serie de casos que el alumno debe estudiar pues le enseñarán a comprender los problemas tributarios que se presentan en la realidad. Se busca que el alumno relacione los conocimientos teórico-prácticos adquiridos con aquellas situaciones que se presentan en el contexto empresarial, y entienda la complejidad conceptual, interpretativa y de aplicación práctica que plantean las normas jurídico-tributarias.

4º Control de lecturas: El profesor verifica que el alumno ha leído y comprendido los casos y textos seleccionados. Para ello, se realizarán dos controles de lectura en los cuales el alumno debe responder a las preguntas o problemas propuestos por el profesor. Estos controles forman parte del proceso de evaluación continua.

5º Trabajo autónomo del alumno: El alumno debe completar el proceso de enseñanza mediante el auto-aprendizaje, es decir, debe estudiar la legislación y bibliografía dedicada a cada uno de los temas que se han explicado en las clases, tanto teóricas como prácticas.

6º Sesiones de tutorización: Una vez que han finalizado las clases, el profesor resuelve las dudas planteadas por los alumnos, reforzando la explicación de aquellos aspectos especialmente difíciles o problemáticos.

7º Evaluación final: El profesor prepara un examen final que el alumno debe superar. La prueba  consta de dos partes: una teórica y otra práctica.

8. Previsión de Técnicas (Estrategias) Docentes

9. Recursos

Libros de consulta para el alumno.

Tanto en el caso de los manuales como de la legislación, los alumnos habrán de consultar la última edición.

Manuales:

Pérez Royo, F. (Director): Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Tecnos, 2017.

Martín Queralt, J. y otros: Derecho Tributario. Aranzadi, 2017.

Menéndez Moreno, A. (Director): Derecho Financiero y Tributario. Parte general. Lecciones de Cátedra. Lex Nova, 2017.

Legislación:

Legislación básica del Sistema Tributario Español, Tecnos, 2017.

Derecho Financiero y Tributario. Parte general. Lex Nova, 2017.

Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, Septiembre de 2017.

Otras referencias bibliográficas, electrónicas o cualquier otro tipo de recurso.

Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es

Portal tributario de la Junta de Castilla y León: www.jcyl.es

Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es

Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es

Legislación de la Unión Europea: http://europa.eu.int

Tribunal Constitucional: http://www.tribunalconstitucional.es

10. Evaluación

Consideraciones generales.

La evaluación continua es una parte fundamental del proceso de aprendizaje de la materia. Aquellos alumnos que suspendan la evaluación continua tendrán derecho a examen, sin embargo, su calificación no podrá ser superior al 60% de la calificación final.

Criterios de evaluación.

Los criterios se distribuyen de la siguiente manera:

EVALUACIÓN CONTINUA  40%:

Primer control de lecturas obligatorias:    20 %          

Segundo control de lecturas obligatorias: 20%                           

 EVALUACIÓN FINAL 60% :

Examen final teórico:   40%    

Examen final práctico: 20%                               

Instrumentos de evaluación.

Los controles de lectura son obligatorios para el alumno y no pueden recuperarse salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados.

La realización de ejercicios prácticos no puntúa, sin embargo, resultan imprescindibles para conocer la estructura y funcionamiento de la materia tributaria, y por ende, para superar satisfactoriamente el examen práctico que consistirá en aplicar los conocimientos teóricos previamente adquiridos.

Se evaluará el conocimiento de la legislación vigente y el estudio de la bibliografía recomendada. Todo esto se reflejará en el examen teórico.

Recomendaciones para la evaluación.

El estudio de la bibliografía recomendada por el profesor, la resolución de los ejercicios prácticos a lo largo de todo el curso, el análisis y comprensión de la legislación vigente, junto a los controles de lectura programados, resultan indispensables para superar la materia. La evaluación es una consecuencia lógica de tales actividades.

Recomendaciones para la recuperación.

No se admite la recuperación de la evaluación continua, salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados. El alumno sólo podrá recuperar el examen final y aprobará la asignatura si obtiene en dicho examen, al menos, 5 puntos sobre 6.

11. Organización docente semanal