Guías Académicas

MARCO LEGAL Y FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS

MARCO LEGAL Y FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS

GRADO EN GESTIÓN DE PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (G. E.)

Curso 2022/2023

1. Datos de la asignatura

(Fecha última modificación: 22-06-22 9:59)
Código
103933
Plan
ECTS
6.00
Carácter
OPTATIVA
Curso
3
Periodicidad
Segundo Semestre
Área
DERECHO MERCANTIL
Departamentos
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Derecho Privado
Plataforma Virtual

Campus Virtual de la Universidad de Salamanca

Datos del profesorado

Profesor/Profesora
María Silvia Velarde Aramayo
Grupo/s
1
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Área
Derecho Financiero y Tributario
Centro
Fac. Economía y Empresa
Despacho
Edificio de la Facultad de Derecho, despacho 162
Horario de tutorías
A concretar
URL Web
-
E-mail
velar@usal.es
Teléfono
923-294400 ext. 1649
Profesor/Profesora
José Ramón Buitrago Rubira
Grupo/s
1
Departamento
Derecho Privado
Área
Derecho Mercantil
Centro
Fac. Derecho
Despacho
216
Horario de tutorías
-
URL Web
http://www.usal.es/webusal/
E-mail
rubira@usal.es
Teléfono
923294441 - Ext. 1635

2. Sentido de la materia en el plan de estudios

Bloque formativo al que pertenece la materia.

Módulo: Finanzas, Banca y Seguros. Materia: Banca y Seguros

Papel de la asignatura.

Adquirir conocimientos jurídicos (mercantiles y tributarios) en materia bancaria y de seguros.

Perfil profesional.

Graduado en Gestión de PYMES, con perfil en Finanzas, Banca y Seguros.

3. Recomendaciones previas

Fiscalidad Empresarial (Código 103917). También es recomendable tener conocimientos jurídicos básicos, en especial en Derecho Civil, y Derecho Mercantil.

4. Objetivo de la asignatura

El objetivo general es que el estudiante adquiera los instrumentos metodológicos, conceptuales y manejo de fuentes básicas para conocer y determinar el régimen jurídico y la fiscalidad de las principales operaciones financieras.

 

5. Contenidos

Teoría.

 

PRIMERA PARTE. LA REGULACIÓN JURÍDICO-MERCANTIL (4 ECTS).

 

  *Regulación de los mercados financieros. El Derecho del mercado financiero

  *El mercado de crédito. Fuentes y sujetos de la actividad crediticia.

  *Régimen jurídico de las entidades de crédito

  * Nociones generales sobre las operaciones de las entidades de crédito.

  * La protección del consumidor en sus relaciones con las entidades de crédito.

  *Marco institucional del mercado de valores.

  * Fuentes reguladoras, sujetos, objeto y organización  de los distintos mercados de valores.

  * Marco contractual del mercado de valores.

  * Operaciones en el mercado primario y operaciones en los mercados secundarios. OPVs y OPAS.

  * La actividad aseguradora. Regulación jurídico-pública y privada. Régimen jurídico del contrato de      seguros.

 

 SEGUNDA PARTE. LA REGULACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA (2 ECTS).

  *Tratamiento tributario de las entidades de tenencia de valores extranjeros.

  *Tratamiento tributario de las instituciones de inversión colectiva.

  *Tratamiento tributario de los contratos de arrendamiento financiero: el leasing y el renting.

  *Tratamiento tributario de entidades no residentes que sean titulares de activos financieros.

  *Tratamiento tributario de las operaciones financieras en el Impuesto al valor añadido.

6. Competencias a adquirir

Básicas / Generales.

Las competencias generales y específicas que se desarrollarán en esta asignatura contribuyen a que el estudiante adquiera las establecidas en el módulo Finanzas, Banca y Seguros, en la materia Banca y Seguros, cuya relación aparece incluida en la Memoria de Verificación del Título de Grado en Gestión de Pequeñas y Medianas Empresas. De forma específica, se trabajan las siguientes competencias:

 

Generales

CG1. Adquirir habilidades para la resolución de conflictos.

   CG2. Manifestar vocación emprendedora y para generar nuevas ideas (creatividad).

   CG3. Adquirir la capacidad para el trabajo en equipo.

   CG5. Asumir riesgos, tomar iniciativas y manifestar rapidez de reacción.

   CG6. Aplicar las nuevas tecnologías.

   CG7. Respetar la diversidad y la multiculturalidad.

   CG8. Adquirir la capacidad para actuar con responsabilidad social y con compromiso ético.

 

Específicas.

 

CE4. Conocer y comprender de forma crítica la formulación estratégica desarrollada en la PYME, los elementos que determinan la elección de las políticas empresariales, las distintas estructuras organizativas y políticas de gestión de operaciones, las formas jurídicas más adecuadas a la estructura de la PYME que permiten obtener ventajas legales, fiscales y financieras.

CE8. Conocer y comprender los conceptos fundamentales y los principios del derecho mercantil, fiscal y laboral con incidencia especial en la pequeña y mediana empresa, sus aplicaciones para la creación y el desarrollo de la PYME basado en el correcto funcionamiento de sus equipos de trabajo, su liderazgo y las implicaciones que tienen el clima laboral y de los sistemas de recompensa en la empresa.

CE9. Conocer y comprender el marco normativo contable y tributario al que están sometidas las empresas, los conceptos e instrumentos necesarios para la obtención de información sintetizada y relevante para la puesta en marcha y gestión del sistema contable de la PYME, la confección e interpretación de información económico‑financiera y cumplir con las obligaciones contables y tributarias, especialmente de la PYME.

CE 11. Conocer el funcionamiento de las nuevas tecnologías de la información aplicables a la gestión en la PYME, el diseño y utilización de equipos y aplicaciones informáticas para la gestión integral de la empresa (ERP), la práctica del Comercio Electrónico y en concreto del modo de funcionamiento de los negocios electrónicos por parte de estas empresas.

CE 13. Conocer las técnicas para la detección y diagnóstico de fortalezas y debilidades que afecten al adecuado funcionamiento de la actividad de la PYME para ofrecer asesoramiento específico y el planteamiento de soluciones a los problemas diagnosticados.

CE26. Saber configurar la forma jurídica de las empresas de reducida dimensión, teniendo en cuenta las implicaciones en los riesgos y las garantías patrimoniales asociadas.

CE30. Saber diseñar y gestionar el sistema de información de la empresa, así como registrar las transacciones económicas y elaborar los correspondientes informes, teniendo en cuenta de forma especial su fiscalidad.

CE31. Saber gestionar y valorar la empresa en los mercados financieros, así como analizar, interpretar y extrapolar datos para la elaboración del plan económico-financiero de la PYME.

CE32. Tener habilidad para extraer información relevante de las distintas fuentes estadísticas y bibliográficas y elaborar indicadores económicos que permitan analizar el entorno económico y sus determinantes históricos, así como interpretar su impacto sobre el comportamiento de los agentes económicos y, especialmente, sobre la actividad económica de las empresas.

CE33.  Identificar, seleccionar y sintetizar datos procedentes de distintas fuentes para la elaboración de informes y comunicaciones.

 

7. Metodologías

Se expondrá el contenido teórico de los temas a través de clases magistrales, en un ambiente en el que

se promoverá activamente la interacción profesor-alumno y el debate, para dar paso a clases prácticas

para la resolución de supuestos obtenidos de la realidad del tráfico económico. En estas clases, el

alumno deberá participar e intervenir de forma activa por cuanto será él quien tendrá que exponer y

defender de forma pública los casos prácticos planteados.

8. Previsión de Técnicas (Estrategias) Docentes

9. Recursos

Libros de consulta para el alumno.

BROSETA PONT y MARTÍNEZ SANZ.: Manual de Derecho Mercantil, Vol. II, Madrid, 2012.

JIMÉNEZ SÁNCHEZ, G.J. (Coord.) y otros.: Derecho Mercantil, Tomo II, Madrid, 2012.

SÁNCHEZ CALERO, F.: Instituciones de Derecho Mercantil, Tomo II, Madrid, 2012.

URÍA y MENÉNDEZ.: Curso de Derecho Mercantil, Tomo II, Madrid, 2007.

DOMÍNGUEZ MARTÍNEZ, J. Mª “Guía de la Fiscalidad de las Operaciones Financieras”, Aranzadi, Pamplona, 2012.

BARCIELA PÉREZ, J. Antonio “Las Operaciones Financieras en el IVA”, CISS, Madrid, 2012.

MARCO SANJUÁN, J.A., MARCO SANJUÁN, I., PUENTE CASASOLA, M.M. “Operaciones Financieras: Fiscalidad y Optimización Fiscal”, Editorial Quiasmo, Madrid, 2010.

SAGUÉS, A. “Fiscalidad de los productos y Operaciones Financieras”, Editorial Bresca Profit, Barcelona, 2009.

JUAN LOZANO, A.M. “Estudio empírico sobre la tributación de los Seguros de vida”, Fundación MAFRE, 2010.

ALBERRUCHE HERRAIZ, A., GARCÍA ESCRIBANO, R.M., FERNÁNDEZ DE CÓRDOBA, I., PAZ CARBAJO, J.A. de, y DELMAS GONZÁLEZ, F.J. “Fiscalidad de las Operaciones Financieras (Guía)”, CISS, Madrid, 2008.

RESCALVO SANTIAGO, José “Tributación de Operaciones y Productos Financieros”, Lex Nova, 2015.

PÉREZ ROYO, F. y otros autores “Curso de Derecho Tributario. Parte Especial”, Tecnos, Madrid, 15ª edición, 2021.

CÓDIGO TRIBUTARIO, Aranzadi, Pamplona, 28ª edición, 2021.

10. Evaluación

Consideraciones generales.

Se trata de un sistema de evaluación continua que busca valorar tanto el trabajo continuo del alumno a lo largo del semestre con distintos instrumentos de evaluación y con una prueba/examen final

Criterios de evaluación.

El 40% de la nota final corresponde a la evaluación continua. Esta nota se obtiene a partir de casos prácticos, trabajos y ejercicios propuestos por el profesor.

 

La prueba final escrita supone el 60% de la nota final, siendo necesario obtener una nota mínima de 5 sobre 10 para superar la asignatura.

El alumno debe superar tanto la parte de Derecho Mercantil (4 ECTS) como la parte de Derecho Tributario (2 ECTS).

Recomendaciones para la evaluación.

Para la adquisición de las competencias previstas en esta materia se recomienda la asistencia y participación activa en todas las actividades programadas

Recomendaciones para la recuperación.

Se realizará un examen de recuperación en la fecha prevista en la planificación docente.

La evaluación continua no es recuperable.