Guías Académicas

DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO TRIBUTARIO

GRADO ECONOMÍA

Curso 2024/2025

1. Datos de la asignatura

(Fecha última modificación: 29-05-24 9:10)
Código
103730
Plan
ECTS
3.00
Carácter
OBLIGATORIA
Curso
3
Periodicidad
Segundo Semestre
Idioma
ESPAÑOL
Área
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Plataforma Virtual

Studium

Datos del profesorado

Coordinador/Coordinadora
María Silvia Velarde Aramayo
Grupo/s
Único
Centro
Fac. Economía y Empresa
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Área
Derecho Financiero y Tributario
Despacho
Edificio de la Facultad de Derecho, despacho 162
Horario de tutorías
Tutorías en grupo según planificación del Centro.
Tutorías individuales (previa cita).
URL Web
-
E-mail
velar@usal.es
Teléfono
923-294400 ext. 1649

2. Recomendaciones previas

No hay requisitos previos.

3. Objetivos

El objetivo fundamental de la asignatura consiste en formar al alumno para que sea capaz de identificar y manejar adecuadamente la legislación tributaria, conocer el funcionamiento de los principales impuestos directos e indirectos, y saber cuantificar aquellos impuestos estatales que recaen sobre la renta, el patrimonio y el consumo.

4. Competencias a adquirir | Resultados de Aprendizaje

Básicas / Generales | Conocimientos.

CGdt1. Conocer y manejar adecuadamente la terminología y la legislación tributaria.
CGdt2. Conocer y comprender los principios por los que se rige el legislador tributario.
CGdt3. Saber quién, cuándo, cómo, dónde, cuánto, y por qué se pagan los impuestos.
CGdt4. Conocer, comprender, y manejar los impuestos directos e indirectos.
CGdt5. Saber analizar y observar una liquidación tributaria.
CGdt6.Conocer las distintas consecuencias derivadas del incumplimiento de una obligación tributaria.
CGdt7. Comprender la interacción de los distintos tributos entre sí.
CGdt8. Saber elaborar informes sobre cuestiones tributarias
CGdt9. Conocer las consecuencias tributarias de las decisiones gubernamentales y empresariales.
CGdt10. Conocer, comprender e identificar los elementos esenciales del tributo.
La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Economía.

Específicas | Habilidades.

CEdt11. Ser capaz de cuantificar cualquier impuesto estatal.

CEdt12. Ser capaz de analizar la situación tributaria de los contribuyentes.

CEdt13. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona física.

CEdt14. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona jurídica.

CEdt15. Ser capaz de liquidar el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

CEdt16. Ser capaz de liquidar el impuesto a las sociedades.  

CEdt17. Ser capaz de liquidar el impuesto a los no residentes.

CDdt18. Ser capaz de liquidar el impuesto al patrimonio.

CEdt19. Ser capaz de liquidar el impuesto al valor añadido.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas de habilidad del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Economía.

Transversales | Competencias.

CTdt1. Habilidad para el pensamiento abstracto, análisis y síntesis.
CTdt2. Habilidad para aplicar el conocimiento a situaciones prácticas
CTdt3. Habilidad para planificar y gestionar el tiempo.
CTdt4. Capacidad para aprender de forma autónoma.
CTdt5. Habilidad para investigar, procesar y analizar información jurídica.
CTdt6. Habilidad para ser crítico y autocrítico.
CTdt7. Habilidad para adaptarse y actuar ante nuevas situaciones.
CTdt8. Habilidad para identificar, plantear y resolver un problema.
CTdt9. Habilidad para comunicarse con expertos de otros campos.
La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias transversales recogidas en la Memoria del Grado en Economía.

5. Contenidos

Teoría.

TEMA nº 1. IMPUESTO AL PATRIMONIO E IMPUESTO TEMPORAL A LAS GRANDES FORTUNAS.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos.
  3. Criterios de valoración. Base imponible y base liquidable.
  4. Tipo de gravamen. Determinación de la cuota tributaria. 
  5. El impuesto temporal a las grandes fortunas.
  6. Relación entre ambos tributos.

 TEMA nº 2. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos.
  3. Base imponible y base liquidable.
  4. Especial referencia a la transmisión del patrimonio empresarial.
  5. Tipo de gravamen y determinación de la cuota tributaria. 
  6. Tratamiento previsto en la Comunidad Autónoma de Castilla y León.    

TEMA nº 3. IMPUESTO A LA RENTA DE NO RESIDENTES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo. Exenciones.
  3. Cuantificación del impuesto: no residentes con establecimiento permanente.
  4. Cuantificación del impuesto: no residentes sin establecimiento permanente.
  5. La importancia de los Convenios de doble imposición internacional.

TEMA nº 4. IMPUESTO A LA RENTA DE SOCIEDADES.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo. Entidades exentas.
  3. El resultado contable fiscalmente corregido. Ajustes positivos y negativos.
  4. Compensación de bases imponibles negativas.
  5. Reducciones y tipos de gravamen aplicables.
  6. Determinación de la cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.
  7. Los regímenes especiales: características.

TEMA nº 5. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
  2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo. Exenciones.
  3. Delimitación, configuración e imputación de rendimientos.
  4. Base imponible general y base imponible del ahorro. 
  5. Reducciones y cuantía del mínimo personal y familiar.
  6. Base liquidable y escalas de gravamen (estatal y autonómicas).
  7. Cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial. 

TEMA nº 6. IMPUESTOS AL CONSUMO.

         I. IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO.

  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  2. Funcionamiento del impuesto y principios que lo rigen. 
  3. Operaciones interiores: entrega de bienes y prestación de servicios.
  4. Tratamiento de las entregas y adquisiciones intracomunitarias.
  5. Prestación de servicios transfronterizos. Importancia de la localización del HI.
  6. Operaciones con países terceros: importaciones y exportaciones de bienes y servicios.

        II. IMPUESTOS MONOFÁSICOS: LA IMPOSICIÓN SOBRE LOS CONSUMOS ESPECIALES. 

6. Metodologías Docentes

La metodología consistirá en combinar las siguientes actividades:

1º Clases teóricas. El profesor explica los aspectos sustanciales o más relevantes de cada tema apoyándose en esquemas y guiones sobre el contenido, la estructura y el funcionamiento de cada impuesto. Con ello trasmite al alumno los aspectos teóricos necesarios para comprender y manejar cada figura tributaria.

Clases prácticas. Resolución de los supuestos prácticos previamente seleccionados por el profesor con la finalidad de enseñar el funcionamiento del impuesto explicado en la clase teórica. Se busca que el alumno aplique los conocimientos teóricos al ejercicio propuesto.

Estudio de casos: El profesor selecciona una serie de casos que el alumno debe estudiar pues le enseñarán a comprender los problemas tributarios que se presentan en la realidad. Se busca que el alumno relacione los conocimientos teórico-prácticos adquiridos a algunas situaciones que se presentan en el contexto empresarial y que entienda la complejidad conceptual, aplicativa, e interpretativa que plantean las normas jurídico-tributarias.

Trabajo autónomo del alumno: El alumno debe completar el proceso de enseñanza mediante el autoaprendizaje, es decir, debe estudiar la legislación y bibliografía dedicada a cada uno de los temas que se han explicado en las clases teóricas y prácticas.

5º Sesiones de tutorización: Una vez que han finalizado las clases, el profesor resuelve las dudas planteadas por los alumnos, reforzando la explicación de aquellos aspectos especialmente difíciles o problemáticos.

Evaluación final: El profesor prepara un examen final que el alumno debe superar.

 

7. Distribución de las Metodologías Docentes

8. Recursos

Libros de consulta para el alumno.

Pérez Royo y otros “Curso de Derecho Tributario (parte especial)”, Tecnos, 18ª edición, 2024.

Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, 31ª edición, 2024.

Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad: teoría y práctica, Tecnos, 16ª edición, 2024.

Otras referencias bibliográficas, electrónicas o cualquier otro tipo de recurso.

Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es
Portal tributario de la Junta de Castilla y León: www.jcyl.es
Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es
Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es
Legislación de la Unión Europea: http://europa.eu.int
Westlaw.es (Thompson-Aranzadi). Base de datos de legislación, jurisprudencia y bibliografía.

9. Evaluación

Criterios de evaluación.

Los criterios se distribuyen de la siguiente manera:
Evaluación continua: 40%.
Examen final teórico: 60%.

Sistemas de evaluación.

Se evaluará el conocimiento de la legislación vigente, así como el estudio de la bibliografía especializada recomendada y de los casos propuestos por el profesor. Toda esta actividad se reflejará en el examen teórico.

Recomendaciones para la evaluación.

Consideraciones Generales.

La evaluación continua es una parte fundamental del proceso de aprendizaje de la materia. Aquellos alumnos que suspendan la evaluación continua tendrán derecho a examen, sin embargo, su calificación no podrá ser superior al 60% de la calificación final.

Recomendaciones para la evaluación.

Para superar la asignatura resulta indispensable la lectura y comprensión de los casos seleccionados por el profesor y la resolución de ejercicios propuestos a lo largo de todo el curso. También es imprescindible el estudio de la bibliografía recomendada y de la legislación vigente. La evaluación es una consecuencia lógica de tales actividades.

Recomendaciones para la recuperación.

No se admite la recuperación de la evaluación continua salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados.

El alumno sólo podrá recuperar el examen final.

10. Organización docente semanal