MARCO LEGAL Y FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS

MARCO LEGAL Y FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS

GRADO EN GESTIÓN DE PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (G. E.)

Curso 2020/2021

1. Datos de la asignatura

(Fecha última modificación: 21-07-20 19:47)
Código
103933
Plan
ECTS
6.00
Carácter
OPTATIVA
Curso
3
Periodicidad
Segundo Semestre
Área
DERECHO MERCANTIL
Departamentos
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Derecho Privado
Plataforma Virtual

Campus Virtual de la Universidad de Salamanca

Datos del profesorado

Profesor/Profesora
María Silvia Velarde Aramayo
Grupo/s
1
Departamento
Derecho Administ., Financiero y Procesal
Área
Derecho Financiero y Tributario
Centro
Fac. Economía y Empresa
Despacho
Edificio de la Facultad de Derecho, despacho 162
Horario de tutorías
A concretar
URL Web
-
E-mail
velar@usal.es
Teléfono
923-294400 ext. 1639
Profesor/Profesora
José Lorenzo García Martín
Grupo/s
1
Departamento
Derecho Privado
Área
Derecho Mercantil
Centro
Fac. Derecho
Despacho
209
Horario de tutorías
A concretar
URL Web
-
E-mail
lor@usal.es
Teléfono
923294441 Ext. 1616

2. Sentido de la materia en el plan de estudios

Bloque formativo al que pertenece la materia.

Módulo: Finanzas, Banca y Seguros. Materia: Banca y Seguros

Papel de la asignatura.

Adquirir conocimientos jurídicos (mercantiles y tributarios) en materia bancaria y de seguros.

Perfil profesional.

Graduado en Gestión de PYMES, con perfil en Finanzas, Banca y Seguros.

3. Recomendaciones previas

Fiscalidad Empresarial (Código 103917). También es recomendable tener conocimientos jurídicos básicos, en especial en Derecho Civil, y Derecho Mercantil.

4. Objetivo de la asignatura

El objetivo general es que el estudiante adquiera los instrumentos metodológicos, conceptuales y manejo de fuentes básicas para conocer y determinar el régimen jurídico y la fiscalidad de las principales operaciones financieras.

 

5. Contenidos

Teoría.

 

  • Regulación de los mercados financieros. El Derecho del mercado financiero
  • El mercado de crédito. Fuentes y sujetos de la actividad crediticia. Régimen jurídico de las entidades de crédito
  • Nociones generales sobre las operaciones de las entidades de crédito.
  • La protección del consumidor en sus relaciones con las entidades de crédito.
  • Marco institucional del mercado de valores. Fuentes reguladoras, sujetos, objeto y organización de los distintos mercados de valores.
  • Marco contractual del mercado de valores. Operaciones en el mercado primario y operaciones en los mercados secundarios. OPVs y OPAS.
  • La actividad aseguradora. Regulación jurídico-pública y privada. Régimen jurídico del contrato de seguros.
  • Fiscalidad de las operaciones financieras:
  1. Tratamiento tributario de las operaciones financieras en el IRPF. Especial referencia a los activos financieros con rendimiento explícito, implícito, y mixto.
  2. Tratamiento tributario de algunas operaciones de capitalización  en el IRPF. Especial referencia a los seguros de capital, rentas vitalicias, planes de previsión asegurados, etc.
  3. Tratamiento de los contratos de arrendamiento financiero en el Impuesto de Sociedades. Especial referencia al Leasing y Renting.
  4. Régimen tributario de las personas y entidades no residentes que obtengan rentas procedentes de activos financieros de fuente española.

Tratamiento tributario de las operaciones financieras en el Impuesto al valor añadido

6. Competencias a adquirir

Específicas.

Conocer el marco normativo que regula los distintos mercados en que se realizan operaciones financieras: mercado de crédito, mercado de valores y mercado de seguros.

- Proporcionar al alumno instrumentos metodológicos, conceptuales y manejo de fuentes que le permita conocer y determinar el régimen jurídico de las operaciones financieras.

- Aprender los principales aspectos de régimen jurídico de los sujetos que operan en los mercados financieros.

- Adquirir los conocimientos jurídicos necesarios sobre las operaciones o tipos contractuales fundamentales que se practican en los mercados de crédito, de valores y seguros.

- Conocer la legislación tributaria que regula cada una de las operaciones financieras y la manera de optimizar su incidencia.

- Comprender el impacto que tienen los principales impuestos directos e indirectos en las operaciones financieras.

- Optimizar las decisiones de inversión y desinversión en productos financieros en función de sus consecuencias tributarias.

-Comprender las ventajas legales en función de la forma jurídica adoptada por el emprendedor.

Transversales.

  • Comprender y leer de forma crítica documentos y contratos sobre operaciones financieras.
  • Utilizar y manejar la normativa sobre la materia financiera, a fin de determinar el régimen jurídico de aplicación a las distintas operaciones financieras.
  • Aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de supuestos prácticos obtenidos de la realidad del tráfico económico financiero.
  • Elegir entre los distintos productos financieros atendiendo al coste jurídico que los mismos presentan.
  • Gestionar un contrato de seguro, asumiendo las obligaciones que de él se deriven y exigiendo en su caso las obligaciones que legalmente se le reconozcan.
  • Evaluar las consecuencias tributarias de las decisiones empresariales vinculadas a las distintas operaciones financieras.
  • Planificar estrategias empresariales que permitan minimizar la carga tributaria de algunas operaciones financieras, y así  incrementar su rentabilidad financiera.
  • Capacidad para desarrollar trabajo en grupo y para presentar argumentos en público

7. Metodologías

Se expondrá el contenido teórico de los temas a través de clases magistrales, en un ambiente en el que

se promoverá activamente la interacción profesor-alumno y el debate, para dar paso a clases prácticas

para la resolución de supuestos obtenidos de la realidad del tráfico económico. En estas clases, el

alumno deberá participar e intervenir de forma activa por cuanto será él quien tendrá que exponer y

defender de forma pública los casos prácticos planteados.

8. Previsión de Técnicas (Estrategias) Docentes

9. Recursos

Libros de consulta para el alumno.

BROSETA PONT y MARTÍNEZ SANZ.: Manual de Derecho Mercantil, Vol. II, Madrid, 2012.

  • JIMÉNEZ SÁNCHEZ, G.J. (Coord.) y otros.: Derecho Mercantil, Tomo II, Madrid, 2012.
  • SÁNCHEZ CALERO, F.: Instituciones de Derecho Mercantil, Tomo II, Madrid, 2012.
  • URÍA y MENÉNDEZ.: Curso de Derecho Mercantil, Tomo II, Madrid, 2007.
  • Código Tributario.
  • DOMÍNGUEZ MARTÍNEZ, J. Mª “Guía de la Fiscalidad de las Operaciones Financieras”, Aranzadi, Pamplona, 2012.
  • BARCIELA PÉREZ, J. Antonio “Las Operaciones Financieras en el IVA”, CISS, Madrid, 2012.
  • MARCO SANJUÁN, J.A., MARCO SANJUÁN, I., PUENTE CASASOLA, M.M. “Operaciones Financieras: Fiscalidad y Optimización Fiscal”, Editorial Quiasmo, Madrid, 2010.
  • SAGUÉS, A. “Fiscalidad de los productos y Operaciones Financieras”, Editorial Bresca Profit, Barcelona, 2009.
  • JUAN LOZANO, A.M. “Estudio empírico sobre la tributación de los Seguros de vida”,  Fundación MAFRE, 2010.
  • ALBERRUCHE HERRAIZ, A., GARCÍA ESCRIBANO, R.M., FERNÁNDEZ DE CÓRDOBA, I., PAZ CARBAJO, J.A. de, y DELMAS GONZÁLEZ, F.J. “Fiscalidad de las Operaciones Financieras (Guía)”, CISS, Madrid, 2008.
  • RESCALVO SANTIAGO, José “Tributación de Operaciones y Productos Financieros”, Lex Nova, 2015.
  • PÉREZ ROYO, F. y otros autores “Curso de Derecho Tributario. Parte Especial”, Tecnos, Madrid, 6ª edición, 2019.
  • Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, 19ª edición, 2019

10. Evaluación

Consideraciones generales.

Se trata de un sistema de evaluación continua que busca valorar tanto el trabajo continuo del alumno a lo largo del semestre con distintos instrumentos de evaluación y con una prueba/examen final

Criterios de evaluación.

El 40% de la nota final corresponde a la evaluación continua. Esta nota se obtiene a partir de casos prácticos, trabajos y ejercicios propuestos, participación del alumno en clase, debates, etc.

La prueba final escrita supone el 60% de la nota final, siendo necesario obtener una nota mínima de 5 sobre 10 para superar la asignatura

Recomendaciones para la evaluación.

Para la adquisición de las competencias previstas en esta materia se recomienda la asistencia y participación activa en todas las actividades programadas

Recomendaciones para la recuperación.

Se realizará un examen de recuperación en la fecha prevista en la planificación docente.

12. Adenda. Metodologías Docentes y Evaluación de Competencias