MÓDULO: Entorno económico y jurídico. MATERIA: Derecho Tributario.

La asignatura se dedica al estudio de los diferentes impuestos estatales, desde el punto de vista teórico y práctico. Constituye un elemento fundamental en la formación de un graduado en Administración y Dirección de Empresa debido a la evidente importancia de la imposición en la actividad empresarial.

Administración y Dirección de Empresas.

TEMA nº 1. IMPUESTO AL PATRIMONIO.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos. Criterios de valoración. Base imponible y base liquidable. Tipo de gravamen. Determinación de la cuota tributaria.

TEMA nº 2. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

Hechos imponibles gravados. Elementos objetivos y subjetivos. Cuantificación del impuesto en adquisiciones mortis causa.

Cuantificación del impuesto en adquisiciones inter vivos. Cuantificación del impuesto tratándose de seguros sobre la vida. Especial referencia a la transmisión del patrimonio empresarial.

TEMA nº 3. IMPUESTO A LA RENTA DE NO RESIDENTES.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.

Cuantificación del impuesto: no residentes con establecimiento permanente. Cuantificación del impuesto: no residentes sin establecimiento permanente.

TEMA nº 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.

El resultado contable fiscalmente corregido. Ajustes positivos y negativos. Compensación de bases imponibles negativas.

Determinación de la cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.

TEMA nº 5. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo. Delimitación, cuantificación, e imputación de rendimientos. Base imponible general, base imponible del ahorro.

Reducciones, mínimo personal y familiar, base liquidable.

El tipo de gravamen. La cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.

TEMA nº 6. IMPUESTOS AL CONSUMO. EL IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO.

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Funcionamiento del impuesto y principios que lo rigen.

Entrega de bienes y prestación de servicios: hecho imponible y cuantificación. Adquisiciones intracomunitarias: hecho imponible y cuantificación.

Importaciones: hecho imponible y cuantificación. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIALES.

Competencias específicas de conocimiento.

CEdt1. Conocer y manejar adecuadamente la terminología y legislación tributaria. CEdt2. Conocer y comprender los principios que guían al legislador tributario.

CEdt3. Saber quién, cuándo, cómo, dónde, cuánto, y por qué se pagan los impuestos. CEdt4. Conocer, comprender, y manejar los impuestos directos e indirectos.

CEdt5. Saber analizar y observar una liquidación tributaria.

CEdt6.Conocer las distintas consecuencias derivadas del incumplimiento de la obligación tributaria. CEdt7. Comprender la interacción de los distintos tributos entre sí.

CEdt8. Saber elaborar informes sobre cuestiones tributarias

CEdt9. Conocer las consecuencias tributarias de las decisiones empresariales. CEdt10. Conocer, comprender e identificar los elementos esenciales del tributo.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Administración y Dirección de Empresas.

Competencias específicas de habilidad.

CEdt11. Ser capaz de cuantificar cualquier impuesto estatal.

CEdt12. Ser capaz de analizar la situación tributaria de una empresa.

CEdt13. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona física y qué impuestos debe pagar una persona jurídica.

CEdt14. Ser capaz de liquidar el impuesto a la renta de las personas físicas. CEdt15. Ser capaz de liquidar el impuesto a las sucesiones.

CEdt16. Ser capaz de liquidar el impuesto a las sociedades. CEdt17. Ser capaz de liquidar el impuesto a los no residentes. CEdt18. Ser capaz de liquidar el impuesto al valor añadido.

CEdt19. Ser capaz de liquidar los impuestos especiales a la fabricación.

CEdt20.Ser capaz de liquidar los intereses, recargos, y sanciones derivados del cumplimiento tardío o del incumplimiento de la obligación tributaria.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas de habilidad del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Administración y Dirección de Empresas.

Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad: teoría y práctica, Tecnos, 2019.

Pérez Royo y otros “Curso de Derecho Tributario (parte especial)”, Tecnos, 14ª edición, 2020. Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, 27ª edición, 2020.

Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es Portal tributario de la Junta de Castilla y León: www.jcyl.es Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es

Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es Legislación de la Unión Europea: http://europa.eu.int

Tribunal Constitucional: http://www.tribunalconstitucional.es

Westlaw.es (Thompson-Aranzadi). Base de datos de legislación, jurisprudencia y bibliografía jurídica.

La evaluación continua es una parte fundamental del proceso de aprendizaje de la materia. Aquellos alumnos que suspendan la evaluación continua tendrán derecho a examen, sin embargo, su calificación no podrá ser superior al 60% de la calificación final.

Los criterios se distribuyen de la siguiente manera:

Evaluación continua: 40%. Examen final teórico: 60%.

Se evaluará el conocimiento de la legislación vigente y el estudio de la bibliografía recomendada y de los casos seleccionados por el profesor. Esto se reflejará, en el examen teórico.

La lectura y comprensión de los casos seleccionados por el profesor, la resolución de los ejercicios prácticos a lo largo de todo el curso, el estudio de la bibliografía recomendada y de la legislación vigente resultan indispensables para superar la materia. La evaluación es una consecuencia lógica de dichas actividades

No se admite la recuperación de la evaluación continua salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados. El alumno sólo podrá recuperar el examen final.