Entorno económico e institucional.

Conocimiento del marco teórico e institucional en el que se desarrolla la actividad económica pública.

Economista profesional en el ámbito privado o público.

Tema 1. Los ingresos públicos en general. Concepto de tributo y elementos definidores del mismo. Esquema del sistema tributario español.

Tema 2. Clasificación de los ingresos públicos. Ingresos ordinarios y extraordinarios. Precios, tasas, contribuciones especiales e impuestos. Clasificación de los impuestos. Formas de diseñar la progresividad. Progresividad legal y progresividad real. Problemas derivados de la progresividad.

Tema 3. Los principios generales de la imposición. Principios de simplicidad, equidad, suficiencia y neutralidad o eficiencia. El exceso de gravamen. Efecto de los impuestos sobre la oferta de trabajo, el ahorro y la adopción de riesgos. Impuestos óptimos.

Tema 4. La incidencia de los impuestos Normas generales de incidencia. Incidencia en distintas estructuras de mercado. Modelos de equilibrio general. El fraude fiscal.

Tema 5. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Concepto extensivo de renta. La unidad contribuyente. Distintas fuentes de renta. Rendimientos del trabajo. Rentas en especie. Rendimientos del capital. Rendimientos de actividades económicas. Rendimientos irregulares y variaciones del valor del patrimonio. Efectos económicos del impuesto.

Tema 6. Impuesto sobre la renta de las sociedades. Justificación del impuesto. La doble imposición de los dividendos. Diseño del impuesto: tratamiento de las materias primas y la depreciación. Efectos económicos. Propuestas de reforma en el contexto de la Unión Europea.

Tema 7. La imposición sobre la riqueza. Justificación y principales figuras. El impuesto sobre el patrimonio. El impuesto sobre sucesiones y donaciones. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales. El impuesto sobre bienes inmuebles.

Tema 8. La imposición sobre las ventas. Justificación y diseño de esta imposición. Los impuestos especiales. Impuestos generales monofásicos y plurifásicos. El impuesto sobre el valor añadido. Diseño y efectos económicos.

Tema 9. Los ingresos extraordinarios. La deuda pública. El problema de la carga de la deuda. La deuda pública en España. La creación de dinero. Las privatizaciones.

Tema 10. Hacienda pública internacional y descentralizada. Distribución internacional de competencias. La doble imposición internacional y los criterios de coordinación. Referencia a la Unión Europea: El sistema de ingresos del presupuesto comunitario. La armonización fiscal. Los ingresos públicos en una hacienda descentralizada. Referencia al caso español.

Las competencias específicas y transversales que se desarrollarán en esta asignatura contribuyen a que el alumno adquiere las establecidas en el módulo ‘Entorno Económico y Marco Institucional”, materia “Sector Público” cuya relación aparece incluida en la Memoria de Verificación del Título de Grado en Economía.

Se trabajan las siguientes competencias:

C2, C4, C9, C17

C5, C8, C9, C18

C23, C25, C27

Albi Ibáñez, E.; C. Contreras; J. M. González-Páramo; I. Zubiri (2017): Economía Pública II. Teoría de la Imposición. Sistema impositivo. Otros ingresos públicos. Economía pública internacional. 4ª edición. Ariel Economía. Barcelona.

Albi Ibáñez, E. (2013): Reforma Fiscal. Ed. Civitas. Cizur Menor.

Costa, Mercè, et al. (2005): Teoría Básica de los Impuestos: Un Enfoque Económico. Ed.Thomson-Civitas, Madrid. 2ª edición.

Esteller Moré, A. [Coordinador] (2015): Economía de los Impuestos. McGraw-Hill Ediciones Universitarias, Madrid.

Rosen, H. S. (2007): Hacienda Pública. MacGraw Hill, Madrid.

Stiglithz, J. E.; Rosengard, J. K. (2016) La Economía del sector público, 4ª edción. Antoni Bosch, Barcelona.

VV.AA. (2014): Informe de la Comisión de Expertos para la Reforma del Sistema Tributario Español. Febrero 2014. Madrid.

VV.AA (2022): Libro Blanco sobre la Reforma Tributaria. Instituto de Estudios Fiscales. Madrid

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Otras referencias bibliográficas y recursos electrónicos se proporcionarán para cada tema.

Se proporcionarán para cada tema.

Los aspectos teóricos y prácticos se evaluarán a través del examen final correspondiente. El profesor valorará también la participación efectiva en clase y la realización de los ejercicios o trabajos que se propongan a lo largo del curso.

Se espera la integridad académica de todos los que cursen la asignatura.

1. Examen final: hasta 7 puntos.

2. Evaluación continua: hasta 3 puntos. Se realizará en primer lugar mediante dos ejercicios/exámenes en el horario establecido en para las dos tutorías programadas o en fechas próximas. Cada ejercicio valdrá hasta 1 punto (total, 2 puntos). El contenido del segundo ejercicio puede ser acumulativo para los estudiantes que sigan con regularidad el curso y deseen en el segundo ejercicio mejorar o recuperar su calificación de evaluación continua, es decir, mejorar la calificación obtenida en el primer ejercicio.

La realización de actividades complementarias como cuestionarios, ejercicios y cualquier otra forma de participación efectiva en el aula sumará a la calificación hasta 1 punto.

Un punto adicional podrá obtenerse mediante la realización de actividades o ejercicios opcionales, si se propusieran a lo largo del curso.

Para superar la asignatura será imprescindible obtener un mínimo de 5 puntos, de los que al menos 3 deben corresponder al examen final. Sólo en este caso se tendrá en cuenta la calificación de la evaluación continua. Los criterios de evaluación serán los mismos en cualquiera de las convocatorias, es decir que no se prevé ningún mecanismo para recuperar en la segunda convocatoria la calificación que se obtiene a partir del seguimiento habitual de las actividades académicas a lo largo del curso.

Integridad académica: el plagio total o parcial de ejercicios o trabajos comportará para todos los que realicen y/o consientan el fraude la inmediata anulación de toda su actividad académica relacionada con la evaluación continua, además de las consecuencias adicionales que puedan estar previstas en la normativa universitaria.

Examen final, ejercicios, prácticas y otras actividades en el aula y en Studium.

Se considera importante el seguimiento de la materia a través de la bibliografía recomendada para cada tema. La asistencia a clase con regularidad es también deseable, y formalmente obligatoria,

Revisar los ejercicios y trabajos realizados. Los criterios de evaluación serán los mismos que en la fecha de la evaluación ordinaria.