MÓDULO: Entorno económico y marco institucional.

 MATERIA: Sector Público. ASIGNATURA: Derecho Tributario.

La asignatura se dedica al estudio de los impuestos estatales (directos e indirectos) desde un punto de vista teórico-práctico. El conocimiento de este tipo de obligaciones ex lege constituye un elemento fundamental en la formación de cualquier economista debido a la importancia que tienen los tributos en la actividad económica nacional e internacional.

Economistas.

TEMA nº 1. IMPUESTO AL PATRIMONIO E IMPUESTO A LAS GRANDES FORTUNAS.

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2. Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos.
3. Criterios de valoración. Base imponible y base liquidable.
4. Tipo de gravamen. Determinación de la cuota tributaria. 
5. Relación entre el Impuesto al Patrimonio y el Impuesto temporal a las grandes fortunas. 

TEMA nº 2. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2. Hecho imponible. Elementos objetivos y subjetivos.
3. Base imponible y base liquidable.
4. Especial referencia a la transmisión del patrimonio empresarial.
5. Tipo de gravamen. Determinación de la cuota tributaria. 
6. Tratamiento previsto en la Comunidad Autónoma de Castilla y León.    

TEMA nº 3. IMPUESTO A LA RENTA DE NO RESIDENTES.

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
3. Cuantificación del impuesto: no residentes con establecimiento permanente.
4. Cuantificación del impuesto: no residentes sin establecimiento permanente.
5. La importancia de los Convenios de doble imposición internacional. 

TEMA nº 4. IMPUESTO A LA RENTA DE SOCIEDADES.

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
3. El resultado contable fiscalmente corregido. Ajustes positivos y negativos.
4. Compensación de bases imponibles negativas. Los distintos tipos de gravamen.
5. Determinación de la cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial.
6. Los regímenes especiales: aspectos generales.

TEMA nº 5. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2. El hecho imponible. Elemento objetivo y subjetivo.
3. Delimitación, cuantificación, e imputación de rendimientos.
4. Base imponible general y base imponible del ahorro. 
5. Base liquidable: reducciones y mínimo personal y familiar.
6. Tipo de gravamen. Cuota íntegra, cuota líquida, y cuota diferencial. 

TEMA nº 6. IMPUESTOS AL CONSUMO.

     I. IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO.

             1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

             2 .Funcionamiento del impuesto y principios que lo rigen. 

             3. Entrega de bienes y prestación de servicios: hecho imponible y cuantificación.

             4. Tratamiento de las entregas y adquisiciones intracomunitarias.

             5. Prestación de servicios transfronterizos: el lugar de realización del hecho imponible.

             6. Tratamiento de las Importaciones y Exportaciones.

     II. IMPUESTOS MONOFÁSICOS: LA IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS ESPECIALES

CGdt1. Conocer y manejar adecuadamente la terminología y la legislación tributaria.
CGdt2. Conocer y comprender los principios por los que se rige el legislador tributario.
CGdt3. Saber quién, cuándo, cómo, dónde, cuánto, y por qué se pagan los impuestos.
CGdt4. Conocer, comprender, y manejar los impuestos directos e indirectos.
CGdt5. Saber analizar y observar una liquidación tributaria.
CGdt6.Conocer las distintas consecuencias derivadas del incumplimiento de una obligación tributaria.
CGdt7. Comprender la interacción de los distintos tributos entre sí.
CGdt8. Saber elaborar informes sobre cuestiones tributarias
CGdt9. Conocer las consecuencias tributarias de las decisiones gubernamentales y empresariales.
CGdt10. Conocer, comprender e identificar los elementos esenciales del tributo.
La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Economía.

CEdt11. Ser capaz de cuantificar cualquier impuesto estatal.

CEdt12. Ser capaz de analizar la situación tributaria de los contribuyentes.

CEdt13. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona física.

CEdt14. Ser capaz de determinar qué impuestos debe pagar una persona jurídica.

CEdt15. Ser capaz de liquidar el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

CEdt16. Ser capaz de liquidar el impuesto a las sociedades.  

CEdt17. Ser capaz de liquidar el impuesto a los no residentes.

CDdt18. Ser capaz de liquidar el impuesto al patrimonio.

CEdt19. Ser capaz de liquidar el impuesto al valor añadido.

La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias específicas de habilidad del Módulo “Entorno Económico y Jurídico” que se recogen en la Memoria del Grado en Economía.

CTdt1. Habilidad para el pensamiento abstracto, análisis y síntesis.
CTdt2. Habilidad para aplicar el conocimiento a situaciones prácticas
CTdt3. Habilidad para planificar y gestionar el tiempo.
CTdt4. Capacidad para aprender de forma autónoma.
CTdt5. Habilidad para investigar, procesar y analizar información jurídica.
CTdt6. Habilidad para ser crítico y autocrítico.
CTdt7. Habilidad para adaptarse y actuar ante nuevas situaciones.
CTdt8. Habilidad para identificar, plantear y resolver un problema.
CTdt9. Habilidad para comunicarse con expertos de otros campos.
La consecución de estas competencias contribuye a desarrollar las demás competencias transversales recogidas en la Memoria del Grado en Economía.

Portillo Navarro, M.J. Manual de Fiscalidad: teoría y práctica, Tecnos, 15ª edición, 2023.

Pérez Royo y otros “Curso de Derecho Tributario (parte especial)”, Tecnos, 17ª edición, 2023.

Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, 30ª edición, 2023.

Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.aeat.es
Portal tributario de la Junta de Castilla y León: www.jcyl.es
Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es
Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es
Legislación de la Unión Europea: http://europa.eu.int
Westlaw.es (Thompson-Aranzadi). Base de datos de legislación, jurisprudencia y bibliografía.

La evaluación continua es una parte fundamental del proceso de aprendizaje de la materia. Aquellos alumnos que suspendan la evaluación continua tendrán derecho a examen, sin embargo, su calificación no podrá ser superior al 60% de la calificación final.

Los criterios se distribuyen de la siguiente manera:
Evaluación continua: 40%.
Examen final teórico: 60%.

Se evaluará el conocimiento de la legislación vigente, así como el estudio de la bibliografía especializada recomendada y de los casos propuestos por el profesor. Toda esta actividad se reflejará en el examen teórico.

La lectura y comprensión de los casos seleccionados por el profesor, la resolución de ejercicios a lo largo de todo el curso, y el estudio de la bibliografía recomendada y de la legislación vigente resultan indispensables para superar la materia. La evaluación es una consecuencia lógica de tales actividades.

No se admite la recuperación de la evaluación continua salvo casos de fuerza mayor debidamente acreditados. El alumno sólo podrá recuperar el examen final.